Отражение операций по приобретению одной валюты за другую (конверсионных операций). Отражение операций по приобретению одной валюты за другую (конверсионных операций) Введение данных конвертации валюты в 1с

Многие предприятия в ходе ведения хозяйственной деятельности так или иначе сталкиваются с иностранной валютой. На сегодняшний день наиболее распространенными валютными операциями являются расчеты по кредитным договорам, а также осуществление конверсии валют. В статье мы рассмотрим особенности проведения данных операций и их отражение в проводках по на примерах.

Валютными операциями называют сделки, предметом которых являются валютные ценности. Операции, проводимые предприятиями с иностранными валютами, регулируются законодательными актами, в частности Законом о валютном госрегулировании и контроле.

Большинство предприятий осуществляют текущие валютные операции, к которым относят:

• поступление валютных средств в счет оплаты по договорам с нерезидентами;
• получение кредитов в валюте;
• продажа валютной выручки (обязательная и добровольная);
• конверсионные операции с валютой (обмен одной валюты на другую по действующему курсу).

Законодательно установлено, что организациями, уполномоченными совершать операции с валютой, являются банковские учреждения. Делая соответствующее распоряжение банку, предприятие может продавать валюту, имеющуюся на расчетном счете, зачислять валютную выручку, осуществлять обмен валют. Кроме того, заключив с банком кредитный договор, организация может получать заемные средства в иностранной валюте.

Учет валютных операций

Для учета валютных средств предприятия используют бухгалтерский счет . Проводки по учету валютных операций рассмотрим на примерах.

Получение валютного кредита

Между банком и ООО «Адмирал» подписан кредитный договор, согласно которого банк выдает ООО «Адмирал» кредитные средства в сумме 114 000 долл. США. Выдача средств осуществляется в 2 этапа:

• 1-й этап — 57 000 долл. США выданы 01. .2015;
• 2-й этап — 57 000 долл. США выданы 01.10.2015.

Курс долл. США (условный) составляет:

• на 01. .2015 — 65,10 руб./долл. США;
• на 30. .2015 — 66,12 руб./долл. США;
• на 01.10.2015 — 66,02 руб./долл. США.

В учете ООО «Адмирал» были сделаны такие проводки:

Конверсионные валютные операции

Между ООО «Родина» и компанией-нерезидентом заключен договор поставки. Сумма по договору — 14 800 евро. Для перечисления оплаты ООО «Родина» подает заявку в банк, согласно которой необходимо провести конверсию суммы на счете ООО «Родина» (17 000 долл. США) в евро.

Коммерческий кросс-курс на дату проведения операции — 1,13 USD/EUR.

Со счета ООО «Родина» было списано Для приобретения евро с валютного счета организации списано 16 724 USD (14 800 EUR × 1,13 USD/EUR).

Условный курс ЦБ:

• евро – 87,60 руб./EUR;
• для доллара США – 76,12 руб./USD.

Кросс-курс USD/EUR согласно данным ЦБ равен 1,15 USD/EUR (87,60 руб./EUR: 76,12 руб./USD).

Таким образом ООО «Родина» провела конверсию иностранных валют по более выгодному для себя курсу (16 724 USD < 17 020 USD (14 800 EUR × 1,15 USD/EUR)).

Бухгалтер ООО «Родина» отразил в учете проводки по счету по конверсии валюты таким образом.

Оформление операции продажи иностранной валюты в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана»происходит поэтапно. Для отражения этой операции необходимо сначала списать иностранную валюту с валютного счета организации, а затем зачислить на ее счет в национальной валюте.

При оформлении операций с иностранной валютой необходимо помнить об актуальности рыночного курса валюты на дату свершения операции. Проверить актуальность рыночного курса и при необходимости загрузить его можно в справочнике Валюты (раздел Банк и касса - Справочники и настройки - Валюты ).

Для списания иностранной валюты используются документы Платежный ордер (списание денежных средств) либо с видом операции Прочее списание денежных средств . При списании необходимо в графе Банковский счет указать валютный счет, с которого будет происходить списание валюты. В графе Сумма - указать сумму продаваемой валюты. Так как операции, связанные с конвертацией иностранной валюты, оформляются с помощью счетов подраздела Денежные средства в пути , то в случае продажи валюты рекомендуется использовать счет 1022 «Конвертация валюты».

Если на валютном счете организации на день конвертации не было остатков в иностранной валюте, либо в регистре сведений у счета 1030 Способ признания курсовой разницы указан Регламентно , то в документе по списанию валюты сформируется проводка Дт 1022 Кт 1030.

Если на валютном счете имелись остатки на день конвертации, и в настройках учетной политики в регистре сведений Счета с особым порядком переоценки у счета 1030 способ признания курсовой разницы указан по операциям либо по счету 1030 отсутствуют записи в данном регистре, то в документе автоматически будет рассчитана курсовая разница.

Пример

На 12 октября 2015 года торговым домом «Лакомка» было приобретено 2 000 евро по курсу 310,71 тенге. При списании валюты 13 октября 2015 года, когда рыночный курс составил 312,87 тенге, на остатках предприятия числилось 2 000 евро по курсу приобретения.

При проведении документа списания валюты автоматически должна рассчитаться курсовая разница по переоценке валютного остатка на дату свершения операции (по курсу 312,87). Курсовая разница составит 4 320 тенге (2 000*312,87 - 2 000*310,71 = 4 320).

Зачисление тенге на расчетный счет предприятия оформляется документами Платежный ордер (поступление денежных средств) либо Платежное поручение (исходящее) с видом операции Поступления от продажи иностранной валюты .

Так как предполагается зачисление национальной валюты, то расчетный счет должен быть выбран в тенге. В графе Сумма необходимо указать сумму в тенге для зачисления. Договор должен быть с видом Прочее в той валюте, которая продается, например, в евро.

Курс реализации и рыночный курс в документе автоматически заполнится данными из справочника Валюты на дату конвертации, поэтому необходимо вручную выставить Курс реализации , соответствующий фактическому курсу продажи валюты.

При проведении документа сформируется корреспонденция по зачислению денежных средств на расчетный счет в тенге и проводка по прибыли/убытку от реализации валюты.

Так как рыночный курс на 13 октября 2015 года составил 312,87 тенге, а курс реализации составил 312,5 тенге, то убыток от продажи валюты составил 37 тенге (100*312,5 - 100*312,87 = 37).

но не знаете как правильно оформить покупку и продажу валюты в программе 1С Бухгалтерия (редакция 3.0) – в таком случае данная статья будет Вам в помощь.

В данном материале наглядно показано, как произвести учёт операций покупки и продажи валюты в 1С в соответствии с российским законодательством.

Бухгалтерское оформление операций с валютой

Сначала обзорно и кратко разберёмся с порядком бухгалтерского оформления интересующих нас операций.

Согласно статье 14 федерального закона № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» организации могут без ограничений открывать в уполномоченных банках специальные валютные счета для проведения операций в валюте. Для учёта такой валюты в плане счетов есть специальный счёт 52 «Валютные счета», по дебету которого отражается её поступление (в т.ч. покупка), а по кредиту – списание (в т.ч. продажа).

Учёт валюты подпадает под действие ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте». Положение устанавливает необходимость пересчёта стоимости соответствующих активов в рубли по официальному курсу. Пересчёт должен проводиться на дату совершения валютной операции, а также на отчётную дату (в целях составления бухгалтерской отчётности). При этом могут возникать:

• Положительные курсовые разницы: по бух.учёту – прочие доходы (пункт 7 ПБУ 9/99); по налоговому учёту – внереализационные доходы (статья 250 НК РФ);
• Отрицательные курсовые разницы: по бух.учёту – прочие расходы (пункт 11 ПБУ 10/99); по налоговому учёту – внереализационные расходы (статья 265 НК РФ).

Так же следует учесть, что при продаже валюты рублёвые поступления от этой операции квалифицируются как прочие доходы (счёт 91.1), а соответствующие выбытия – как прочие расходы (счёт 91.2).

Предварительная настройка программы 1С 8.3 Бухгалтерия

Если перемещение денежных средств между валютным и расчётным банковскими счетами происходит не в течение одного дня, то следует использовать промежуточный счёт плана счетов 57 «Переводы в пути», в противном случае может быть применён счёт 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

В нашем примере мы пойдём по первому пути, поэтому необходимо проверить подключено ли для организации в программе 1С Бухгалтерия 8.3 использование счёта 57. Для этого откроем список учетных политик организаций. Раздел Главное – группа команд Настройки – команда Учетная политика:

Затем откроем для редактирования актуальную учетную политику (соответствующую нужной организации и периоду):

Кроме того, убедимся, что в Бухгалтерии предприятия 1С 8.3 установлена возможность ведения . Для нашего релиза конфигурации 1С Бухгалтерии 8.3 соответствующий флаг «Расчеты в валюте и у.е.» расположен на вкладке Расчеты. Не исключено, что в Вашей версии конфигурации настройка может находиться на другой вкладке, её следует найти в форме «Функциональность программы»:

Открыть форму можно следующим образом: раздел Главное – группа команд Настройки – команда Функциональность:

Установленный в активное состояние флаг «Расчеты в валюте и у.е.» делает доступными для пользователя в плане счетов валютные счета, а так же позволяет выбирать иностранную валюту расчёта в создаваемых договорах с контрагентами:

Так как в примере мы будем работать с иностранной валютой и совершать пересчёт в рублёвый эквивалент, то нам понадобится в 1С 8.3 хранить и периодически обновлять список курсов валют на разные даты. Программа 1С Бухгалтерия позволяет загрузить в автоматическом режиме нужные курсы валют за нужный период. Делается это следующим образом:

• Откроем список валют. Раздел Справочники – группа команд Покупки и продажи – команда Валюты:

• На открывшейся форме нажимаем кнопку Загрузить курсы валют, далее в появившемся окне выбираем валюту и устанавливаем период загрузки, после чего жмём Загрузить:

Покупка валюты в 1С 8.3 на примере с проводками

Рассмотрим следующий пример покупки валюты в 1С 8.3:

10.06.2016г. организация покупает через уполномоченное кредитное учреждение 10 000,00 евро по рыночной цене покупки валюты 74,00 руб./евро. Официальный курс евро, установленный Центральный Банком России на дату (11.06.2016г. – день поступления денег на банковский валютный счёт) совершения операции, составляет 73,1909 руб./евро.

Первым делом оформим в 1С Бухгалтерия предприятия 3.0 перечисление денежных средств с расчётного счёта на покупку иностранной валюты. Так как окончательное перечисление произойдёт не в тот же день (10.06.2016г.), а на следующий день (11.06.2016г.), то будем задействовать транзитный счёт 57 «Переводы в пути», в результате получится проводка:

• Дебет 57.02 - Кредит 51.

Итак, для этого создадим документ Списание с расчетного счета. Раздел Банк и касса – группа команд Банк – команда Банковские выписки. В открывшейся форме жмём команду Списание:

Для начала следует выбрать подходящий Вид операции – в нашем случае это будет «Прочие расчеты с контрагентами». Далее, помимо основных стандартных реквизитов, в поле табличной части Счета расчёта указывается счёт 57.02 «Приобретение иностранной валюты», а так же заполняется соответствующая аналитика в виде договора с контрагентом и статьи движения денежных средств. Обратите внимание, что вид договора должен быть в значении «Прочее», а в реквизите «Цена в» раздела Расчеты указаны рубли.

На выходе получаем ожидаемую проводку:

По условиям задачи зачисление приобретённой валюты на валютный счет происходит на следующий день, 11.06.2016г.:

• Дебет 52 – Кредит 57.02: отражена оценённая в рублях по курсу Банка России (на 11.06.2016г.) купленная иностранная валюта (10 000,00 евро) (10 000,00 евро * 73,1909 руб./евро + 731 909,00 руб.).
• Дебет 91.02 – Кредит 57.02: в составе прочих расходов отражена курсовая разница (между договорным курсом продажи и официальным курсом).

Теперь нужно ввести документ Поступление на расчетный счет. Раздел Банк и касса – группа команд Банк – команда Банковские выписки. В открывшейся форме жмём команду Поступление.

Здесь действуем аналогично порядку заполнения предыдущего документа 1С Бухгалтерии 3.0. Для начала следует выбрать подходящий Вид операции – в нашем случае «Приобретение иностранной валюты». Далее, помимо основных стандартных реквизитов, в табличной части указывается счет расчетов– 57.02, а так же заполняется соответствующая аналитика в виде договора и статьи движения денежных средств.

Обратите внимание на ряд следующих характерных моментов:

• В реквизите Счет учета выбираем счёт 52 (он будет фигурировать в дебете проводки);
• В реквизите Банковский счёт выбираем специально заведённый валютный банковский счёт, в свою очередь реквизит «Валюта счета» которого установлен в значение EUR (т.е. Евро);
• В поле Курс банка табличной части указываем курс покупки валюты у банка по договору;
• Поставив галку «Отражать разницу в курсе в составе расходов», мы добиваемся расчёта и признании курсовой разницы в качестве прочих расходов (доходов). Вышеназванную галку можно снять, тогда надо самостоятельно учесть курсовую разницу, сделав проводку вручную посредством документа Операция. Раздел Операции – группа команд Бухгалтерский учет – команда Операции, введенные вручную;
• При необходимости можно самостоятельно указать курс ЦБ РФ. По умолчанию он автоматически «подхватывается» из ранее загруженных курсов в соответствии с датой документа:

На выходе получаем ожидаемую проводку, отражающую перечисление денежных средств на :

Для проверки движений по счетам 52 и 57.02 «Приобретение иностранной валюты» сформируем по ним Оборотно-сальдовые ведомости. Раздел Отчеты – группа команд Стандартные отчеты – команда Оборотно-сальдовая ведомость по счету.

Как видим, обороты и остатки по счетам соответствуют проведённым хозяйственным операциям:

Продажа валюты в 1С 8.3 на примере

Продолжаем пример, где рассмотрим пошагово как провести продажу валюты в 1С 8.3:

15.06.2016г. организация принимает решение продать (по курсу 73 руб./евро) находящиеся на её валютном счёте 3 000,00 евро, о чём было дано соответствующее поручение банку. Денежные средства от продажи иностранной валюты поступили на расчётный счёт организации 16.06.2016г.

На первом этапе списываем денежные средства с валютного счёта для продажи иностранной валюты. Так как зачисление на банковский расчётный счёт происходит на следующий день, то используем счёт 57:

• Дебет 57.22 – Кредит 52.

Создаём документ Списание с расчетного счёта:

• Вид операции – Прочие расчеты с контрагентами;
• Счет учета – 52, то есть указываем валютный счёт, с которого списывается иностранная валюта на продажу;
• Поле Договор табличной части документа – создаём в 1С Бухгалтерии и вносим данные о договоре с банком, согласно которому производится продажа иностранной валюты (в реквизите «Цена в» раздела «Расчеты» в нашем случае указываем EURO, т.е. Евро);
• Поле Счета расчетов табличной части документа – 57.22, то есть указываем специальный транзитный счёт Реализация иностранной валюты:

Нажатием кнопки Показать проводки и другие движения документа (см. рисунок выше) можно посмотреть созданные от продажи валюты проводки в 1С 8.3:

Так как курс евро по сравнению с моментом последней рублёвой оценки иностранной валюты увеличился ((74,3174 – 73,1909) * 10 000,00), то в результате пересчёта получаем положительную курсовую разницу, признаваемую прочим доходом и учитываемую на счёте 91.01 в сумме 11 265,00 руб.

На втором этапе регистрируем поступившую на следующий день на текущий банковский счёт выручку от продажи иностранной валюты, для чего в 1С Бухгалтерии 3.0 служит документ Поступление на расчетный счет с видом операции Поступление от продажи иностранной валюты:

Нюансы заполнения:

• Поле Курс расчетов табличной части документа – указывает курс, по которому банк приобрёл иностранную валюту у организации;
• Поле ЦБ РФ табличной части документа – заполняется автоматически на основе ранее загружённых курсов валют (см. выше).

Заполнив и проведя документ, перейдём к просмотру сделанных им проводок:

Как видим,

• Первой проводкой зарегистрирована , в результате которой в нашем случае образовалась отнесённая с кредита счёта 57.22 на прочие расходы отрицательная курсовая разница в размере 1 119,90 руб. (3 000,00 * (73,9441 – 74,3174)).
• Следующей по порядку проводкой зарегистрирован доход от продажи иностранной валюты по договорному курсу банка в размере 219 000,00 (3 000,00 * 73).
• Затем идёт проводка, отражающая списание проданной валюты на прочие расходы (Д-т 91.02) в сумме 221 832,30 (3 000,00 * 73,9441; по официальному курсу Банка России на дату совершения валютной операции).
• Далее регистрируется согласно пп. 6 п. 1 ст. 265 НК РФ налоговая постоянная разница, образующаяся в результате отклонения фактического курса продажи иностранной валюты от официального. По итогу все три зарегистрированных постоянных разницы «взаимозачитывают» друг друга, то есть дают нулевой остаток.
• Последние две проводки регистрируют на забалансовых счетах внереализационные расходы и доходы, не учитываемые в целях налогообложения – эта вспомогательная информация, сопровождающая регламентные операции закрытия месяца.

Для проверки движений по счетам 52 и 57.22 «Реализация иностранной валюты» сформируем по ним Оборотно-сальдовые ведомости:

В этой статье описана методика настройки прикладного решения «Управление Торговлей, ред.11» для ведения учета операций закупки товаров по импорту у иностранного поставщика с оплатой через валютный счет организации.

В частности, рассмотрим:

Применимость

Статья написана для редакции 1С:Управление торговлей - 11.1. Если вы используете эту редакцию, отлично - прочтите статью и внедряйте рассмотренный функционал.

Если же Вы используете (или планируете внедрить) актуальную редакцию УТ 11, то её функционал и интерфейс будут незначительно отличаться, но банковский документ по-прежнему имеет операцию конвертации валюты.

Наиболее заметным отличием УТ 11.3/11.4 от редакции 11.1 является интерфейс Такси. Поэтому, чтобы освоить материал статьи - воспроизведите представленный пример на своей базе УТ 11. Таким образом Вы закрепите материал практикой:)

Постановка задачи

Организация занимается покупкой товаров у представителя зарубежной компании. Оплата производится с валютного счета организации на валютный счет поставщика.

Выполнить настройку системы, отразить конвертацию валюты, оплату поставщику.

Решение

1. Настройка системы:

Установить флаг в разделе Администрирование – Организации и денежные средства:

• в разделе Валюты – Несколько валют.
• в разделе Денежные средства – Несколько банковских счетов.

Создадим новую номенклатуру для работы с импортным товаров – укажем Вид номенклатуры с типом Товар , укажем рабочее наименование – Vacuum cleaner Bosh , укажем флаг Вести учет по ГТД для возможности ввода номеров ГТД, единица измерения – шт.

(нажмите, чтобы увеличить картинку)

3. Работа с валютой

В разделе НСИ – Валюты по кнопке Подобрать из классификатора выполняем поиск необходимой валюты и добавление ее в список используемых валют.

По кнопке Загрузить курсы валют выполняем загрузку за указанный период.

В разделе Запасы и закупки – Поставщики создаем нового поставщика с помощью помощника, указываем название, идентификационные данные партнера, указываем что юридическое лицо не ведет деятельность в РФ.

(нажмите, чтобы увеличить картинку)

На втором шаге обязательно устанавливаем флаг Поставщик . Банковский счет заведем позднее.

5. Оформление поступления товаров

В разделе Запасы и закупки – Документы поступления создаем новый документ Поступление товаров , заполняем шапку, на закладке Дополнительно указываем валюту USD, флаг Цена включает НДС .

(нажмите, чтобы увеличить картинку)

В табличной части Товары выбираем номенклатуру Vacuum cleaner Bosh в количестве 10 шт. по цене 750, в графе номер ГТД указываем ГТД и страну, предварительно создав их.

(нажмите, чтобы увеличить картинку)

Проводим документ.

6. Банковские счета

Создадим банковский счет организации в валюте Доллары США. Для этого в разделе НСИ – Банковские счета организаций добавляем новый счет. Если такого раздела нет, проверить настройки Несколько банковских счетов (п.1). Указываем организацию, номер счета, данные банка (в нашем примере банк не указан).

7. Контрагент Банк

Конвертацию валюты производит банк, поэтому для начала создадим нового контрагента с названием Банк и создадим у него два банковских счета – один рублевый, второй – долларовый.

(нажмите, чтобы увеличить картинку)

8. Конвертация валюты

Для оплаты поставщику необходимо произвести конвертацию валюты из рублей с рублевого счета в доллары и поместить их на валютный счет. Конвертацию валюты производит банк. Сначала мы перечисляем необходимую сумму с рублевого счета организации на рублевый счет банка, а затем банк перечисляет со своего валютного счета сумму в валюте на валютный счет организации.

В разделе Финансы – Списание безналичных ДС создадим документ Списание безналичных денежных средств с операцией Конвертация валюты .

В левой части в шапке выбираем рублевый счет организации, ниже выбираем валюту – USD. Автоматически подставляется курс. Теперь можно ввести сумму в рублях, чтобы получить значение равное 7500USD (из документа поступления). Для расчета можно воспользоваться калькулятором.

В правой части указываем Контрагента – Банк, Счет получателя – это рублевый счет банка, Получатель – валютный счет организации.

(нажмите, чтобы увеличить картинку)

Если курс банка отличается от курса ЦБ РФ, то можно ввести значение курса в соответствующее поле.

В данном примере считаем, что банк не взимает комиссию. Если комиссия банка есть, то банк создает банковский ордер и списывает значение комиссии с рублевого счета организации.

На основании документа можно создать выписку (если ее не создано в этот день) или добавить в выписку текущий документ.

(нажмите, чтобы увеличить картинку)

Теперь необходимо оформить поступление валюты на валютный счет организации. Данная операция оформляется документом Поступление безналичных ДС с видом операции Конвертация валюты . (Иногда некоторые ошибочно ставят вид операции Прочее поступление).

Данный документ так же можно оформить на основании документа Списание безналичных ДС.

(нажмите, чтобы увеличить картинку)

После проведения документа Поступление безналичных ДС необходимо добавить данный документ в выписку, что можно легко сделать, используя механизм создания на основании.

(нажмите, чтобы увеличить картинку)

В данном примере мы все документы создаем вручную, однако в реальных условиях организации используют выгрузку из банк клиента и документы Поступление безналичных ДС , выписки создаются автоматически обработкой (раздел Финансы – Обмен с банком).

(нажмите, чтобы увеличить картинку)

При этом в карточке банковского счета необходимо установить флаг Используется обмен данными и произвести настройки программы клиент-банк.

Для проверки корректности проведенной операции конвертации валюты воспользуемся отчетами из раздела Финансы – Отчеты по финансам:

Контроль конвертации валюты .

(нажмите, чтобы увеличить картинку)

В отчете видно, что произведена конвертация из рублей в доллары, показывается сумма в рублях и сумма в валюте.

Можно посмотреть текущее состояние счетов с помощью отчета Безналичные денежные средства (или Движение денежных средств ).

(нажмите, чтобы увеличить картинку)

В отчете видно, что на валютный счет организации поступила сумма 7500 USD, а с рублевого счета списана сумма в рублях.

9. Расчеты с поставщиками

Взаиморасчеты с поставщиками можно посмотреть из карточки контрагента (Поставщика) или с помощью отчета

(нажмите, чтобы увеличить картинку)

Или отчет Состояние расчетов с поставщикам , которые можно детализировать до документов, установив флаг По объектам расчетов .

(нажмите, чтобы увеличить картинку)

Для погашения задолженности создадим документ с видом операции Оплата поставщику . Данный документ удобно создать на основании документа – тогда часть реквизитов уже будет заполнена автоматически.

Если создавать документ из раздела Финансы – Списание безналичных ДС, то необходимо заполнить реквизиты самостоятельно. При этом сумму документа можно не заполнять – она заполнится автоматически при выборе документов расчета. Для этого надо заполнить организацию, Счет – валютный счет организации, Контрагента и его валютный счет. В нашем примере счет контрагента еще не создан, поэтому создадим его из формы выбора счета. В новом счете укажем его номер, валюта USD подставилась автоматически. Так же удобно заполнить поле Представление понятным наименованием (в нашем примере добавили название организации). Так как счет всего один, то его номер в названии счета не нужен.

После проведения документа его необходимо добавить в выписку, для чего выберем Создать на основании – Выписка по расчетному счету.

(нажмите, чтобы увеличить картинку)

Проверим, что взаиморасчеты с поставщиком закрыты – сформируем уже известные нам отчеты, допустим Ведомость по расчетам с партнерами .

10. Закрытие месяца

Проведем операции по закрытию месяца – Раздел Финансы – Закрытие месяца.

Среди регламентных документов видим документ Переоценка валютных средств. Этот документ отражает различие курсов валют на день поступления товаров от поставщика и день оплаты. В результате различия курсов появляются курсовые разницы, образующие доход или расход.

г. Санкт-Петербург, 2013 г.

В настоящее время уже никого не удивить наличием валютных операций в ежедневной деятельности организации. Экспорт и импорт открывают новые возможности для успешного развития предприятия, а бухгалтеру приходится смириться с появлением отдельной ветви учета - работы с валютой. В программе «1С: Бухгалтерия предприятия 8» редакции 3.0 представлен весь функционал, необходимый для отражения валютных операций, а в данной статье хотелось бы остановиться на покупке валюты и ее правильном учете в данной программе.

Первым делом, хотелось бы обратить ваше внимание на то, что приобретать валюту организация вправе только через уполномоченный банк, а для ведения расчетов в валюте в бухгалтерском учете имеется отдельный счет 52. При этом, для осуществления расчетов необходимо иметь 2 расчетных счета в банке: рублевый и валютный.

Как всегда, для корректной работы по данному разделу учета в программе необходимо произвести некоторые настройки. Начнем с настройки функциональности:

Открывается следующая форма:

Данная форма позволяет настроить большой спектр различных функций, но сейчас рассмотрим вкладку «Расчеты». Для того, чтобы в учете стали возможны операции с валютой, необходимо установить следующие флаги:

Так как операции с валютой должны попадать в форму №4 регламентированной бухгалтерской отчетности, то необходимо, чтобы в учете велась данная аналитика.

Для этого осуществим следующую настройку в плане счетов программы:

После открытия формы перейдем по гиперссылке «Настройка плана счетов»:

В форме настроек также перейдем по ссылке:

В открывшемся окне обратите внимание на флаг в реквизите «По статьям движения денежных средств»:

Если флаг не установлен – необходимо установить. Данная настройка позволяет вести учет в разрезе аналитики «Статьи движения денежных средств». После установки флага данное субконто появится на всех счетах учета денежных средств:

Также хочу отметить, что если организация в своем учете предполагает использование счета 57 «Переводы в пути» при отражении банковских операций, то данную настройку тоже необходимо установить. В целом, данный счет рекомендуется использовать, если есть вероятность, что поручение банку на покупку валюты (а значит, и списание с расчетного счета рублевой суммы) и поступление суммы на валютный счет по датам могут не совпадать. Если же операции происходят внутри одного дня, то этот счет можно не использовать.

Данная настройка находится в параметрах учетной политики. В программе ее можно найти следующим образом:

Нужно установить флаг:

На этом с настройками программы для учета валюты закончим и приступим в непосредственному отражению в 1С валютных операций.

Первое, что необходимо сделать – это направить распоряжение в банк на покупку валюты (указав обязательно цели покупки валюты, документы, подтверждающие необходимость покупки валюты, сумму валюты и максимальный курс для покупки). Данное распоряжение представляет собой печатную форму, которую разрабатывает банк самостоятельно. Для снятия сумм с расчетного счета формируется платежное поручение. В программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8 это можно сделать на вкладке «Банк и касса».

Банк осуществляет списание с рублевого счета суммы, необходимой для покупки. Оформим данную операцию в программе:

В документе «Списание с расчетного счета» выбираем тип операции «Прочие расчеты с контрагентами»:

Также заполняем договор с банком, которому поручаем покупку валюты. Договор должен быть с видом «Прочее»:

Далее указываем статью движения денежных средств - необходимо указать «Покупка иностранной валюты (списание)». Если в вашем учете используется счет 57, то в реквизите «Счет расчетов» необходимо указать «57.02», если же учет без него – то счет «76.09»:

В реквизите «Банковский счет» указываем рублевый счет, так как списание осуществляется с рублевого счета организации.

После проведения документ формирует следующие движения по счетам:

После списания рублевой суммы с расчетного счета банк исполняет наше поручение и осуществляет закупку валюты. Так как в бухгалтерском учете хранение иностранной валюты осуществляется в рублях (для достоверности данных), при поступлении на счет валютных сумм и других операций с валютой осуществляется пересчет суммы в рублевый эквивалент. Для того, чтобы пересчет производился на основании актуального курса, необходимо оперативно обновлять данные справочника «Курсы валют». В программе есть возможность при наличии подключения к Интернет осуществить автоматическую загрузку курса валют Центрального банка России:

Для регистрации факта покупки валюты формируется документ «Поступление на расчетный счет».

Заполняем документ необходимыми данными:

1. Вид операции – «Приобретение иностранной валюты»;
2. В реквизите «Сумма» указываем – сумму купленной валюты;
3. В реквизите «Банковский счет» - счет организации валютный. Обратите внимание, что в договоре должна быть указана валюта (в нашем случае «USD»).

В реквизите «Курс банка» необходимо указать тот курс, по которому была куплена валюта банком по нашему поручению. Соответственно, в реквизите «Сумма в рублях» отразится затраченная банком сумма. В реквизите «Курс ЦБ» - тот курс, который актуален на дату совершения операции. Флаг «Отражать разницу в курсе в составе расходов» определяет зачисление потерянной разницы между курсом Центрального банка и курсом нашего банка:

После проведения документ формирует следующие движения:

В нашем случае, вторая проводка осуществляет зачисление валютной суммы на валютный счет организации, третья проводка списывает на расходы понесенные убытки из-за разницы курса Центрального банка с курсом банка, который осуществлял для нас закупку валюты.

Также остановлюсь подробнее на первой проводке. Она означает, что на валютном счете организации числилась некая валютная сумма, которая также была переоценена, отражена разница в курсах (в данном случае – валюта подешевела и организация понесла убытки). Также хочу отметить, что переоценка денежных средств и обязательств в валюте осуществляется в день, когда осуществляются движения по валютному счету и в конце месяца вне зависимости от наличия/отсутствия операций по нему. Для переоценки в конце месяца предназначена специальная регламентная операция «Переоценка валютных средств», которая выполняется в составе комплекса операций «Закрытие месяца»:

Так как банку была перечислена сумма 75 000 рублей, а закуплено валюты было на сумму 73 750 рублей, далее нам необходимо вернуть разницу на рублевый счет.

Воспользуемся также документом «Поступление на расчетный счет»:

После заполнения проведем документ, формируются следующие проводки:

На этом операции по покупке валюты закончены. Проверить состояние бухгалтерских счетов можно с помощью отчета «Оборотно-сальдовая ведомость».